Подоходный налог с продажи наследуемого автомобиля.

[SecurOS]

Доброй ночи. Может кто находился в подобной ситуации? Тесть с тещей в 2012 году приобрели автомобиль за 650 тр. Тесть умирает в 2021 году, через 6 месяцев вступила теща в наследство и автомобиль был продан за 650 тр. Необходимо ли будет платить налог, будет ли это доходом? С какого момента начинается 3-летний срок по истечению которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога? С момента вступления в наследство или с момента его покупки еще в 2021 году? Автомобиль унаследован по двум документам 1. Свидетельство о праве наследования и 2. Свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов выдаваемое пережившему супругу. По логике вещей, половина автомобиля уже как бы её, вторую половину она унаследовала (будет ли это расцениваться как доход). Подавать декларацию и прикладывать оба договора, копии документов о наследстве, свидетельства о браке, смерти и т.д.?

[Mark_B]

1. Звонок на горячую линию ФНС.
2. Очный визит к инспектору ИФНС по месту регистрации налогопательщика.
3. Вопрос через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, должны будут предоставить ответ в течение 30 дней.
4. Порой даже простая попытка заполнить декларацию по налогу может дать ответы на многие вопросы.
Из Консультант+ по теме:

Вопрос: Автомобиль, приобретенный супругами, первоначально был оформлен на супруга, после его смерти супруга в порядке наследования зарегистрировала автомобиль на себя.
В случае продажи супругой автомобиля как исчисляется период владения автомобилем и облагается НДФЛ полученный доход?

Ответ: Период владения автомобилем супругой исчисляется с момента возникновения права общей совместной собственности на автомобиль. При владении более трех лет доход от продажи освобождается от налогообложения НДФЛ. При владении менее трех лет супруга - налоговый резидент РФ сможет уменьшить полученный доход на сумму налогового вычета в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на приобретение автомобиля.

Обоснование: В силу действия норм ст. ст. 131 и 235 Гражданского кодекса РФ изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения прав собственности на указанное имущество.
Имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью. При этом согласно нормам ст. 34 Семейного кодекса РФ не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, период владения автомобилем в отношении супруги исчисляется с момента возникновения у супругов права общей совместной собственности на автомобиль.
В соответствии с нормами ст. ст. 217 и 220 Налогового кодекса РФ в зависимости от периода владения (три года и более или менее трех лет) осуществляется соответственно либо освобождение от налогообложения, либо налогообложение в установленном порядке дохода, полученного супругой, являющейся налоговым резидентом Российской Федерации.
При этом в отношении супруги, не являющейся налоговым резидентом Российской Федерации, независимо от периода владения освобождение от налогообложения не предусмотрено.
Налогооблагаемый доход супруги, являющейся налоговым резидентом Российской Федерации, подлежит обложению по ставке 13 процентов, при этом она вправе или получить имущественный налоговый вычет в сумме не более 250 000 руб., или уменьшить налогооблагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение автомобиля.
Налогооблагаемый доход супруги, не являющейся налоговым резидентом Российской Федерации, подлежит налогообложению по ставке 30 процентов в полной сумме дохода без применения указанных вычетов.
(См. также Письмо Минфина России от 29.04.2016 N 03-04-05/25415.)

Т.А. Савина
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
04.12.2017

Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2015 г. автомобиля, приобретенного супругами в 2009 г., если он в 2013 г. зарегистрирован на супругу в порядке наследования в связи со смертью супруга в 2012 г.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 апреля 2016 г. N 03-04-05/25415

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Как следует из письма, в октябре 2009 года супруги приобрели в собственность автомобиль. В декабре 2012 года супруг, на которого был оформлен автомобиль, умер. В ноябре 2013 года автомобиль зарегистрирован в порядке наследования на супругу. В ноябре 2015 года автомобиль был продан.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса (здесь и далее в редакции, применяемой в отношении объектов имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у супруги является дата приобретения автомобиля в общую совместную собственность.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, поскольку автомобиль находился в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и вида права собственности на имущество) более трех лет, доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
В.А.ПРОКАЕВ
29.04.2016

[SecurOS]

Большое спасибо!